Dichiarazione IVA 2025: quello che le imprese devono sapere

03/02/2025 tributario
Dichiarazione IVA 2025: quello che le imprese devono sapere

Dal 1° febbraio al 30 aprile 2025, tutte le imprese e i professionisti titolari di partita IVA sono tenuti a trasmettere il modello IVA 2025 all’Agenzia delle Entrate.
Attenzione ai termini: le dichiarazioni inviate oltre il 29 luglio 2025 saranno considerate omesse e non potranno beneficiare del ravvedimento operoso.

Novità principali del Modello IVA 2025

L’Agenzia delle Entrate ha aggiornato il modello di dichiarazione annuale, introducendo alcune modifiche importanti per tenere conto delle più recenti normative fiscali:

  • Quadro VM: il vecchio quadro dedicato all’immatricolazione di veicoli UE è stato ridenominato “Versamenti Auto F24 Elementi Identificativi” per includere le nuove regole sui mezzi provenienti da San Marino e Città del Vaticano.

  • Quadro VO: ampliata la platea di soggetti che devono utilizzare questa sezione per segnalare opzioni e revoche in materia di IVA e imposte dirette. Tra i nuovi destinatari figurano le organizzazioni di volontariato e le imprese agricole giovanili che usufruiscono di regimi fiscali speciali.

  • Quadro VW: aggiornamenti per la gestione del credito IVA nell’ambito della liquidazione di gruppo, con specifiche per le società di comodo che tornano a essere operative in base alla riforma della disciplina fiscale.

Chi deve presentare la dichiarazione

L’obbligo di presentazione del Modello IVA 2025 riguarda tutti i soggetti con partita IVA che esercitano attività economiche, sia d’impresa che professionali. Sono esclusi dall’obbligo coloro che hanno operato per tutto il 2024 sotto il regime forfettario, che prevede specifiche semplificazioni contabili e fiscali.

Modalità di trasmissione

L’invio della dichiarazione deve avvenire esclusivamente per via telematica attraverso i canali dell’Agenzia delle Entrate. Le modalità di trasmissione consentite sono:

  • invio diretto da parte del contribuente,

  • utilizzo di un intermediario abilitato,

  • trasmissione da parte di soggetti incaricati (ad esempio, per le Amministrazioni dello Stato),

  • presentazione tramite una società appartenente allo stesso gruppo.

Scadenze e termini da rispettare

  • 1° febbraio - 30 aprile 2025: periodo di presentazione della dichiarazione IVA.

  • Entro il 29 luglio 2025: possibilità di sanare eventuali ritardi con l’applicazione delle sanzioni previste.

  • Entro il 28 febbraio 2025: possibilità di includere il quadro VP nella dichiarazione IVA, evitando di dover inviare una comunicazione separata per le liquidazioni periodiche relative al quarto trimestre 2024.

Per un supporto professionale nella compilazione e trasmissione della dichiarazione, i consulenti di Nexpert&Co sono a disposizione.

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