Legge di Bilancio 2025: le principali novità fiscali

La Legge di Bilancio 2025 introduce una serie di misure che mirano a ridisegnare il panorama fiscale italiano, toccando aspetti che impattano sia sui contribuenti privati che sulle imprese. Queste novità si articolano su più fronti, nel seguito vi proponiamo una sintesi delle principali.

Novità per le Persone Fisiche

1. Riduzione delle Aliquote IRPEF: a partire dal periodo d'imposta 2025, viene confermata la rimodulazione delle aliquote IRPEF, che saranno articolate come segue:

   • 23% per redditi fino a 28.000 euro;

   • 35% per redditi tra 28.000 e 50.000 euro;

   • 43% per redditi oltre i 50.000 euro.

   Inoltre, la detrazione base prevista per i redditi di lavoro dipendente inferiori a 15.000 euro passa da 1.880 a 1.995 euro.

2. Detrazioni per Oneri e Spese: le nuove norme introducono un meccanismo di riparametrazione delle detrazioni, mirato a offire un maggior beneficio ai redditi medio-bassi. Tuttavia, per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro vengono introdotti limiti più stringenti.

3. Fringe Benefits: vengono apportate modifiche alla disciplina dei fringe benefits, con esenzioni più favorevoli per i lavoratori dipendenti con figli a carico. Questi benefici includono l’esonero fiscale per somme destinate al pagamento delle utenze domestiche e dei contratti di locazione della prima casa.

4. Detrazioni per Spese di Istruzione: il limite massimo di spesa detraibile per alunno o studente aumenta da 800 a 1.000 euro.

Novità per le Imprese

1. Riduzione dell’IRES: l’aliquota IRES viene ridotta al 20% per le imprese che accantonano almeno l’80% degli utili a riserva e destinano una quota significativa a investimenti in beni strumentali.

2. Regime Forfetario: la soglia di reddito da lavoro dipendente (o assimilato) che consente l’accesso al regime forfetario è innalzata da 30.000 a 35.000 euro.

3. Tassazione delle Criptoattività: l’aliquota sostitutiva per le plusvalenze derivanti da criptoattività è incrementata al 33%, con l’eliminazione della soglia di esenzione di 2.000 euro, uniformando il trattamento fiscale di questo settore.

4. Assegnazione Agevolata di Beni ai Soci: la possibilità di assegnare beni ai soci con un’imposta sostitutiva ridotta all’8% è stata prorogata fino al 30 settembre 2025.

Interventi su IVA e Detrazioni Edilizie

1. Estensione del Reverse Charge: il meccanismo di inversione contabile è stato ampliato a nuovi settori, inclusi i servizi di logistica e trasporto. 

2. Superbonus e Detrazioni Edilizie: la percentuale di detrazione per interventi di riqualificazione energetica ed edilizia viene ridotta progressivamente, passando dal 36% al 30% per le spese sostenute dal 2026 in poi.

Misure di Sostegno al Settore Turistico e Sociale

1. Detassazione delle Mance: per i dipendenti del settore turistico-alberghiero, le mance sono soggette a un’imposta sostitutiva agevolata del 5%, con un limite di reddito innalzato a 75.000 euro.

2. Esenzioni Fiscali per i Lavoratori Frontalieri: viene prorogata la disciplina agevolativa per i lavoratori frontalieri con la Svizzera, mantenendo un trattamento fiscale favorevole per questa categoria di contribuenti.

3. Detrazioni per Cani Guida: la detrazione forfettaria per il mantenimento dei cani guida destinata ai non vedenti aumenta da 1.000 a 1.100 euro.

Altre Disposizioni

1. Web Tax: l’imposta sui servizi digitali subisce un aggiornamento per includere una soglia minima di 750 milioni di euro di ricavi globali per i soggetti obbligati.

2. Pagamenti Tracciabili: a partire dal 2025, alcune deduzioni e detrazioni fiscali saranno riconosciute solo per spese effettuate con metodi di pagamento tracciabili.

3. Credito d’Imposta per Impianti Sportivi: prorogato al 2025 il credito d’imposta per interventi di manutenzione e realizzazione di strutture sportive pubbliche, con un limite complessivo di 10 milioni di euro.

 

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