Settembre 2024: Nuove Normative Fiscali e IVA

Il mese di settembre porta importanti aggiornamenti fiscali, con riforme che riguardano l'IVA, il sistema sanzionatorio e le nuove regole di cooperazione tra fisco e contribuenti.

Una panoramica dei principali cambiamenti normativi:

1. Nuovo regime sanzionatorio amministrativo
   Dal 1° settembre 2024 è entrato in vigore un nuovo sistema sanzionatorio amministrativo previsto dal Decreto Legislativo 87/2024. Questa riforma introduce una misura ridotta delle sanzioni amministrative per le violazioni commesse a partire da tale data. Le violazioni avvenute prima di settembre 2024 continueranno a essere regolate dalle precedenti norme. In pratica, il calcolo delle sanzioni per accedere al ravvedimento operoso sarà differente a seconda di quando è stata commessa la violazione.

2. Modifiche al concordato preventivo biennale e cooperative compliance
   Il Decreto Legislativo 108/2024, approvato il 5 agosto 2024, introduce cambiamenti in materia di cooperative compliance e concordato preventivo biennale (CPB). Queste modifiche modifocano la collaborazione tra fisco e contribuenti, rendendo il CPB più attraente per le imprese che desiderano accedere a una gestione anticipata e trasparente dei propri adempimenti tributari.

3. Riforma doganale e impatto sull’IVA all’importazione
   Un'altra riforma. approvata il 7 agosto 2024, riguarda il settore doganale, con importanti novità anche sul fronte dell’IVA. Tra gli aspetti più critici c’è l’introduzione di nuove sanzioni penali per il superamento di una certa soglia di diritti di confine evasi, inclusa l’IVA. La Corte di Cassazione ha sollevato dubbi sulla legittimità di questa misura, rinviando alla Corte Costituzionale una questione di compatibilità con i principi unionali.

4. Principio di interpretazione IVA su mandato con e senza rappresentanza
   Settembre è un mese decisivo per la definizione del principio di interpretazione sull’IVA in relazione al mandato con e senza rappresentanza. I professionisti sono chiamati a contribuire con casistiche e approfondimenti per completare lo studio di questo tema complesso.

5. Gruppo IVA e transazioni infragruppo
   Sono stati discussi i recenti sviluppi legati al concetto di Gruppo IVA, in particolare alla luce della sentenza della Corte di Giustizia dell’11 luglio 2024. La decisione esclude l’applicazione dell’IVA alle transazioni infragruppo, indipendentemente dal diritto di detrazione delle singole società coinvolte.

6. Fattura elettronica e digitalizzazione dell’IVA
   Un'ulteriore riflessione riguarda il progetto VIDA, nato per migliorare la digitalizzazione delle operazioni fiscali in ambito europeo. Entro il 2027 dovrebbero entrare in vigore la single VAT registration (SVR) e le nuove modalità di comunicazione per le operazioni intra-UE, portando le imprese europee verso un sistema di fatturazione elettronica più integrato.

Le imprese dovranno prepararsi ad affrontare questi cambiamenti e a rivedere la propria gestione fiscale per rimanere conformi alle normative.

I nostri professionisti sono pronti a guidarvi nell'adeguamento alle nuove normative, offrendo supporto personalizzato per garantire che la tua azienda sia sempre in linea con le più recenti disposizioni fiscali e tributarie.

 

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